La declaración de la renta es estatal, pero no es exactamente igual para todos los contribuyentes. El IRPF se presenta ante la Agencia Tributaria mediante un modelo único, aunque cada comunidad autónoma puede aprobar su propia escala autonómica y deducciones sobre la cuota autonómica. Por ello, residir fiscalmente en la Región de Murcia puede influir de forma directa en el resultado de la declaración.
Este contenido se refiere al IRPF del ejercicio 2025, presentado durante la campaña de renta de 2026, cuyo plazo general finalizó el 30 de junio de 2026. Antes de confirmar un borrador conviene revisar los datos fiscales y, especialmente, las deducciones autonómicas que Renta WEB no siempre puede calcular de forma automática. Cuando existen inmuebles, alquileres, actividad económica, inversiones o cambios patrimoniales relevantes, contar con el apoyo de abogados fiscales en Murcia permite analizar la declaración con mayor seguridad.
Qué aspectos del IRPF dependen de la Región de Murcia
El marco general del impuesto está regulado en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. No obstante, el artículo 46 de la Ley 22/2009, de 18 de diciembre, que regula el sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común, les atribuye competencias normativas sobre determinados elementos del IRPF.
En términos generales, la Región de Murcia puede regular, dentro de los límites legales, los siguientes elementos:
- La escala autonómica aplicable a la base liquidable general.
- Determinados importes del mínimo personal y familiar autonómico.
- Las deducciones autonómicas aplicables sobre la cuota íntegra autonómica.
- Aspectos concretos de los regímenes transitorios de deducción por inversión en vivienda habitual.
La normativa murciana se recoge principalmente en el Decreto Legislativo 1/2010, de 5 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de las disposiciones legales vigentes en la Región de Murcia en materia de tributos cedidos. Este texto ha sido objeto de modificaciones posteriores, incluidas las novedades introducidas para el ejercicio 2025.
Las deducciones autonómicas no reducen directamente los ingresos ni la base imponible: se aplican sobre la cuota íntegra autonómica. Por tanto, además de cumplir las condiciones específicas de cada incentivo, es necesario disponer de cuota suficiente y conservar la documentación que acredite el derecho a la deducción.
Residencia fiscal: cuándo se aplica la normativa murciana
Para aplicar las deducciones de Murcia no basta con trabajar, tener una vivienda o desarrollar una actividad económica en la Región. Lo decisivo es la residencia fiscal y, una vez determinada la residencia en España, la comunidad autónoma de residencia a efectos del IRPF.
El artículo 9 de la Ley 35/2006 considera residente fiscal en España, con carácter general, a quien permanezca más de 183 días durante el año natural en territorio español o tenga en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos. También opera una presunción, salvo prueba en contrario, cuando residan habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores de edad dependientes.
La comunidad autónoma aplicable se determina conforme a las reglas del artículo 72 de la Ley 22/2009. Como regla principal, será aquella en la que el contribuyente haya permanecido un mayor número de días del período impositivo. Si no es posible determinar esa permanencia, entran en juego reglas subsidiarias relacionadas con el principal centro de intereses o con la última residencia declarada a efectos del IRPF.
Los cambios de domicilio entre Murcia y otra comunidad autónoma requieren especial atención cuando existen teletrabajo, doble vivienda, desplazamientos profesionales, separación familiar, traslado de actividad o venta de inmuebles. El domicilio fiscal comunicado a la AEAT debe mantenerse actualizado, pero la dirección declarada no sustituye a la realidad de la residencia efectiva. Ante una situación compleja, es prudente hablar con un asesor fiscal antes de presentar la autoliquidación.
Deducciones autonómicas de Murcia en la renta del ejercicio 2025
La normativa murciana contempla deducciones relacionadas con la vivienda, la familia, la educación, el empleo, los gastos de salud, la movilidad sostenible, el deporte, las inversiones y determinadas aportaciones a entidades de economía social. No todas son compatibles entre sí y muchas están sometidas a límites de renta, requisitos de residencia, titularidad, edad o justificación del pago.
Renta WEB puede incorporar parte de la información disponible, pero no siempre conoce circunstancias personales o gastos que dependen de facturas, contratos y justificantes bancarios. Por este motivo, la revisión del apartado autonómico de Murcia debe realizarse antes de confirmar el borrador.
Adquisición o rehabilitación de vivienda habitual para jóvenes
El artículo 1.Uno del Decreto Legislativo 1/2010 contempla una deducción autonómica para contribuyentes jóvenes por inversión en vivienda habitual. Para el ejercicio 2025, el porcentaje de deducción es del 5% de las cantidades destinadas a la adquisición o rehabilitación en los supuestos regulados por la norma, con un límite máximo de 300 euros anuales.
Entre otros requisitos, el contribuyente debe tener 40 años o menos a la fecha de devengo del impuesto, es decir, el 31 de diciembre de 2025. Además, la base imponible general debe ser inferior a 40.000 euros y la base imponible del ahorro no puede superar 1.800 euros. La deducción tiene un ámbito concreto y no debe confundirse con el régimen estatal transitorio de deducción por inversión en vivienda habitual, previsto en la disposición transitoria decimoctava de la Ley 35/2006 para determinados contribuyentes que adquirieron su vivienda antes de 2013.
Alquiler de vivienda habitual
Los contribuyentes residentes en Murcia pueden aplicar una deducción autonómica del 10% de las cantidades no subvencionadas satisfechas por el alquiler de su vivienda habitual, con un límite de 300 euros anuales por contrato, conforme al artículo 1.Trece del Decreto Legislativo 1/2010.
La aplicación de esta deducción exige cumplir todos los requisitos previstos legalmente. Entre los más relevantes se encuentran los siguientes:
- Tener 40 años o menos al final del ejercicio, formar parte de una familia numerosa o acreditar un grado de discapacidad igual o superior al 65%.
- Que la vivienda arrendada esté situada en la Región de Murcia y constituya la vivienda habitual del contribuyente.
- Ser titular del contrato de arrendamiento.
- No superar los límites de renta exigidos: base imponible general, minorada en el mínimo personal y familiar, inferior a 40.000 euros y base imponible del ahorro no superior a 1.800 euros.
- No ser titular, junto con los miembros de la unidad familiar, de más del 50% del pleno dominio o de un derecho real de uso o disfrute sobre otra vivienda, salvo las excepciones legalmente previstas.
- No aplicar en el mismo ejercicio una deducción por inversión en vivienda habitual incompatible con este incentivo.
Los pagos deben poder acreditarse. La norma excluye los pagos realizados en efectivo, por lo que es recomendable conservar transferencias, recibos domiciliados, justificantes de tarjeta, cheques nominativos o ingresos bancarios identificables. En los arrendamientos de vivienda destinados a residencia habitual pueden existir particularidades en materia de ITP y AJD, por lo que conviene revisar el trámite concreto ante la Agencia Tributaria de la Región de Murcia cuando proceda.
Gastos de guardería y educación infantil
La Región de Murcia prevé una deducción por gastos de custodia en guarderías y centros de educación infantil autorizados. El artículo 1.Tres del Decreto Legislativo 1/2010 permite deducir el 20% de determinados gastos satisfechos por el primer ciclo de Educación Infantil, siempre que el hijo o descendiente genere derecho al mínimo por descendientes.
La base puede incluir, en los términos establecidos por la normativa autonómica, gastos de custodia, alimentación, vestuario de uso exclusivamente escolar, preinscripción y matrícula. Es esencial que el centro esté autorizado e inscrito por la consejería competente y que los pagos estén debidamente documentados mediante facturas o recibos válidos.
Esta deducción autonómica debe analizarse de forma independiente de la deducción estatal por maternidad y del incremento por gastos de custodia en guardería regulados en el artículo 81 de la Ley 35/2006. Aunque pueden concurrir en determinados casos, sus requisitos, importes y mecanismos de aplicación no son idénticos.
Mujeres trabajadoras con hijos o personas dependientes
La normativa murciana contempla una deducción autonómica para mujeres que desarrollen una actividad por cuenta ajena o propia y estén dadas de alta en el régimen correspondiente de la Seguridad Social o mutualidad. La deducción se vincula a hijos menores de 18 años o personas dependientes a cargo, siempre que se cumplan los requisitos de renta y demás condiciones reguladas en el artículo 1 del Decreto Legislativo 1/2010.
| Situación | Importe de la deducción autonómica |
|---|---|
| Primer hijo | 300 euros |
| Segundo hijo | 350 euros |
| Tercer hijo y siguientes | 400 euros |
| Persona dependiente a cargo | 400 euros |
Para el ejercicio 2025, la suma de las bases imponibles general y del ahorro no puede superar 20.000 euros en declaraciones individuales ni 40.000 euros en declaraciones conjuntas. En relación con los hijos, el importe puede calcularse proporcionalmente a los días en los que se haya desarrollado la actividad laboral o profesional, según las condiciones de la deducción.
Familias numerosas y familias monoparentales
Las familias numerosas pueden aplicar una deducción por adquisición de una nueva vivienda habitual o por ampliación de la vivienda habitual, cuando se cumplan las condiciones de superficie, plazos y transmisión de la vivienda anterior exigidas por la normativa autonómica. El porcentaje es del 10% de las cantidades invertidas y asciende al 15% para familias numerosas de categoría especial.
La base máxima anual de esta deducción es de 5.000 euros y puede aplicarse durante un máximo de 15 años, en los términos establecidos por el Decreto Legislativo 1/2010. La condición de familia numerosa debe acreditarse adecuadamente y mantenerse conforme a la normativa aplicable durante el período exigido.
Por su parte, la deducción por familia monoparental asciende a 303 euros sobre la cuota íntegra autonómica, conforme al artículo 1.Dieciséis del citado texto refundido. La guarda y custodia, la convivencia efectiva, la existencia de pensiones, el estado civil y la modalidad de tributación pueden afectar al derecho a aplicarla.
Idiomas, acceso a internet y gastos educativos
La normativa autonómica incluye una deducción por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros realizados por hijos o descendientes que den derecho al mínimo por descendientes. El porcentaje aplicable es del 15%, con un límite de 300 euros por hijo, siempre que se cumplan los límites de renta y los requisitos educativos establecidos.
También existe una deducción por gastos de acceso a internet en la vivienda habitual para contribuyentes residentes en determinados municipios de la Región de Murcia. Se aplica en el ejercicio de celebración del contrato de conexión y está sujeta a condiciones específicas, entre ellas que la línea se destine a la vivienda habitual y no esté vinculada a una actividad empresarial o profesional.
Novedades autonómicas aplicables al ejercicio 2025
La Ley 3/2025, de 23 de julio, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de la Región de Murcia, incorporó novedades en las deducciones autonómicas del IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2025. Por tanto, pueden resultar aplicables en la declaración presentada en 2026 si se cumplen todos los requisitos legales.
| Deducción | Elementos que deben revisarse |
|---|---|
| Adquisición de vehículos eléctricos | Precio de adquisición, titularidad, ayudas públicas recibidas, límites de renta, afectación a actividades económicas y límites de deducción. |
| Infraestructuras de recarga | Inversión efectivamente satisfecha, ubicación de la instalación, uso particular y documentación técnica y de pago. |
| Cristales graduados y lentes de contacto | Gastos de menores de 12 años que generen derecho al mínimo por descendientes y facturas emitidas correctamente. |
| Deporte y actividades saludables | Tipo de gasto, entidad o profesional que presta el servicio, edad del contribuyente, límites de renta y justificantes. |
| Enfermedades raras | Gastos de tratamiento y cuidado, acreditación de la situación sanitaria y requisitos de la deducción. |
| Economía social | Aportaciones para adquirir la condición de socio, entidad beneficiaria y mantenimiento de la inversión. |
| Gastos veterinarios | Servicios veterinarios de animales domésticos, límites de renta y facturas justificativas. |
En materia de deporte y actividades saludables, la deducción puede comprender determinados gastos de gimnasios, centros deportivos, cuotas federativas, entrenamiento personal, pilates o yoga, siempre dentro de los supuestos legalmente contemplados. La factura debe cumplir los requisitos del Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de obligaciones de facturación.
Las deducciones relacionadas con vehículos eléctricos, instalaciones de recarga o ayudas públicas requieren especial cautela. Una subvención puede alterar la base de deducción y, además, puede tener su propio tratamiento en IRPF. No debe trasladarse automáticamente a la declaración el importe reflejado en una factura comercial sin revisar las reglas fiscales aplicables.
Autónomos en Murcia: aspectos que revisar en la declaración
La declaración de la renta de un autónomo reúne los rendimientos de su actividad económica con el resto de sus rentas: salarios, alquileres, intereses, dividendos, ganancias patrimoniales, inmuebles o inversiones. Que la actividad se ejerza en Murcia, Cartagena, Lorca, Molina de Segura, Yecla o cualquier otro municipio de la Región no modifica la competencia de la AEAT para gestionar el IRPF.
Antes de presentar la renta, conviene revisar al menos los siguientes aspectos:
- La concordancia entre libros registro, facturas emitidas y recibidas, cobros, pagos, retenciones y declaraciones trimestrales.
- La deducibilidad de los gastos y su correlación con los ingresos de la actividad.
- Las amortizaciones de bienes afectos, equipos informáticos, mobiliario, inmuebles y vehículos.
- El tratamiento de ayudas, subvenciones, prestaciones y compensaciones recibidas.
- Las rentas procedentes de sociedades, alquileres o participaciones empresariales.
- Las operaciones realizadas con sociedades participadas por el propio autónomo o por personas vinculadas.
En el caso de socios, administradores y profesionales vinculados a una sociedad, la renta personal no debe analizarse de forma aislada. Las retribuciones, préstamos, cesiones de bienes o servicios entre partes vinculadas deben valorarse a mercado conforme al artículo 18 de la Ley 27/2014, del Impuesto sobre Sociedades. ACTTAX presta apoyo en operaciones vinculadas y en la preparación del Modelo 232 cuando resulte exigible.
Si se han transmitido participaciones sociales, se ha producido una reorganización societaria, se prepara una sucesión empresarial o se va a incorporar un nuevo socio, es importante disponer de una referencia de valor técnicamente fundamentada. El servicio de valoración de empresas en Murcia puede resultar esencial para analizar negocios familiares, participaciones sociales y activos empresariales desde una perspectiva fiscal y mercantil.
AEAT y ATRM: qué Administración interviene en Murcia
El hecho de residir en Murcia no implica que todos los impuestos se tramiten ante el mismo organismo. La competencia depende del tributo y del procedimiento concreto.
Agencia Estatal de Administración Tributaria
La Agencia Estatal de Administración Tributaria gestiona, entre otros, el IRPF, el IVA, el Impuesto sobre Sociedades, las retenciones y la mayor parte de las obligaciones tributarias estatales de autónomos y empresas. La declaración de la renta se presenta a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria, normalmente mediante el servicio Renta WEB.
La AEAT también facilita datos fiscales, certificados tributarios, notificaciones electrónicas, solicitud de cita previa y consultas de declaraciones presentadas. Sin embargo, que un dato aparezca precargado no significa necesariamente que sea completo o que la declaración no requiera información adicional aportada por el contribuyente.
Agencia Tributaria de la Región de Murcia
La Agencia Tributaria de la Región de Murcia gestiona diversos tributos autonómicos y cedidos, entre ellos el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y determinados tributos propios regionales.
Esta distinción tiene relevancia al adquirir un inmueble, aceptar una herencia, recibir una donación, formalizar documentos notariales o realizar operaciones patrimoniales. Aunque estos impuestos no se liquidan directamente en la declaración de renta, pueden afectar al valor de adquisición de un bien, a la justificación documental de una operación y a su tributación futura en IRPF.
Qué ocurre si la renta de 2025 no se presentó en plazo
El plazo general para presentar la declaración correspondiente al ejercicio 2025 terminó el 30 de junio de 2026. Si una persona obligada a declarar no presentó su autoliquidación dentro de plazo, debe valorar cuanto antes la regularización de su situación.
Cuando una declaración a ingresar se presenta fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración, el artículo 27 de la Ley 58/2003, General Tributaria, establece recargos por declaración extemporánea. El recargo es del 1%, más otro 1% adicional por cada mes completo de retraso hasta los 12 meses. Si han transcurrido más de 12 meses, el recargo es del 15% y se exigen intereses de demora desde el día siguiente al transcurso de esos 12 meses.
Si existe requerimiento previo de la Administración, ya no resulta aplicable el régimen de recargos del artículo 27 y pueden entrar en juego las infracciones y sanciones reguladas, entre otros, en los artículos 191 y siguientes de la Ley General Tributaria. Las declaraciones con resultado a devolver, cero o sin perjuicio económico para la Hacienda Pública requieren igualmente un análisis individualizado, ya que la falta de presentación puede tener consecuencias distintas.
Cuando la declaración presentada contiene errores que han perjudicado al contribuyente, el artículo 120.3 de la Ley General Tributaria permite solicitar la rectificación de la autoliquidación. El plazo general de prescripción es de cuatro años, de acuerdo con el artículo 66 de la misma ley, aunque el cómputo concreto depende del derecho que se pretenda ejercer y de las actuaciones interruptivas que puedan producirse.
Una deducción autonómica omitida, una ganancia patrimonial mal declarada, una subvención sin incluir o un rendimiento de actividad calculado incorrectamente no deben resolverse de manera automática. En estos casos, los abogados fiscales de ACTTAX en Murcia pueden ayudar a determinar si procede una declaración complementaria, una solicitud de rectificación o cualquier otra vía de regularización.
Documentación que conviene conservar
Confirmar el borrador sin revisar los justificantes es uno de los errores más habituales. La Agencia Tributaria dispone de información relevante sobre nóminas, retenciones, cuentas bancarias, inmuebles o determinadas ayudas, pero no siempre conoce todos los gastos y circunstancias que pueden dar derecho a deducciones autonómicas.
- Certificados de retenciones, nóminas, pensiones, prestaciones y rendimientos financieros.
- Facturas y justificantes bancarios de alquileres, guardería, idiomas, actividades deportivas, gastos veterinarios, gafas graduadas o lentes de contacto, cuando proceda.
- Contratos de arrendamiento y acreditación de los pagos realizados por medios distintos del efectivo.
- Títulos de familia numerosa, certificados de discapacidad, resoluciones de dependencia y documentos que acrediten la situación de familia monoparental.
- Facturas, contratos, ayudas públicas y justificantes de pago relativos a vehículos eléctricos e instalaciones de recarga.
- Escrituras, préstamos, referencias catastrales, documentos de compraventa y gastos asociados a inmuebles.
- Libros registro, facturación, amortizaciones y declaraciones presentadas por autónomos y profesionales.
El plazo general de prescripción tributaria es de cuatro años, pero determinados documentos deben conservarse durante más tiempo. Es el caso de escrituras de adquisición, mejoras de inmuebles, documentación de amortizaciones, pérdidas patrimoniales compensables, deducciones pendientes y operaciones que determinan el valor fiscal de participaciones sociales o negocios.
Planificación fiscal y patrimonial para residentes en Murcia
La renta no debe entenderse solo como una obligación que se resuelve entre abril y junio. Una planificación adecuada antes del cierre del ejercicio puede influir en la tributación de inversiones, transmisiones patrimoniales, donaciones, alquileres, deducciones familiares o actividad económica.
La compra o venta de una empresa, la incorporación de un nuevo socio, una donación de participaciones, la sucesión de una empresa familiar o la separación de actividades pueden tener consecuencias en IRPF, Impuesto sobre Sociedades, Sucesiones y Donaciones, ITP y AJD e, incluso, en el Impuesto sobre el Patrimonio. En estas operaciones, una valoración de empresas en Murcia correctamente planteada ayuda a sustentar el valor de participaciones, activos y negocios ante socios, terceros y Administraciones tributarias.
ACTTAX ofrece servicios de asesoría fiscal para particulares, autónomos y empresas que necesitan revisar su declaración de la renta, preparar una operación patrimonial o resolver incidencias con Hacienda. Si tiene dudas sobre las deducciones autonómicas de Murcia, su residencia fiscal, alquileres, inmuebles, actividad económica o inversiones, puede contactar con un asesor fiscal de ACTTAX para analizar su caso con el rigor necesario.